Informazioni sullo sdoganamento destinate ai clienti privati

Che si tratti o meno di un regalo, ogni spedizione deve comunque sottostare alle procedure di importazione definite ai sensi della legislazione doganale vigente nel Paese di destinazione. In linea di massima tutti gli invii importati dall’estero sono soggetti a IVA e dazi doganali. In qualità di destinatario di un invio proveniente dall’estero è tenuto a versare l’IVA sul valore della merce e i dazi doganali sul peso lordo. Questi costi non devono essere confusi con le tasse di trasporto, che vengono pagate dal mittente al momento dell’impostazione dell’invio.

Maggiori informazioni sono disponibili nel sito Internet dell’ Ufficio federale della dogana e della sicurezza die confini 

In linea di massima tutti gli invii importati dall’estero sono soggetti a IVA e dazi doganali.

La franchigia di CHF 300.00, si applica soltanto nel traffico passeggeri. Per l’importazione di merci dall’estero si applica la legge sulla circolazione delle merci. Pertanto, IVA e dazi doganali non vengono applicati se il loro importo non supera i CHF 5.00 per ogni dichiarazione doganale, tenendo presente che i due tributi devono essere considerati separatamente.

Sono inoltre esenti da tributi gli invii regalo effettuati da privati residenti all’estero a favore di privati residenti in Svizzera fino a un valore massimo di CHF 100.00.

La merce acquistata in Internet non è da considerarsi esente, bensì imponibile conformemente alle disposizioni generali.

Il limite massimo di valore della merce (spese di trasporto et dazi doganali incluse) in esenzione IVA è il seguente:

• IVA 8.1 %(applicata alla maggior parte degli invii) => CHF 61.00
• IVA 2.6 % (merci speciali come ad es. libri) => CHF 192.00

Il valore imponibile della merce è determinato da più voci:	Esempio di spedizione proveniente dalla Germania: (Escluso Deutsches Postpaket Intl)
Importo fattura (valore della merce)	119.00* CHF
- IVA estera	- 19.00 CHF
+ spese di trasporto + dazi doganali	+ 15.00 CHF
+ Tasse di presentazione** sdoganamento semplificato/completo)	+ 19.00 / 39.50 CHF
= valore invio imponibile ai fini IVA***	= 134.00 / 154.50 CHF

 

Il valore imponibile della merce è determinato da più voci:	Esempio di spedizione proveniente dalla Germania: Deutsches Postpaket International (Eco)
Importo fattura (valore della merce)	119.00* CHF
- IVA estera	- 19.00 CHF
+ spese di trasporto + dazi doganali	+ 15.00 CHF
+ Costi di sdoganamento	+ 11.50 CHF
+ Costi della prestazione: 3% della base imponibile	+ 3.80 CHF
= valore invio imponibile ai fini IVA***	= 130.30  CHF

***L'IVA di viene calcolata in base a tale importo (senza centesimi).

*La conversione dell’importo di una fattura da una valuta estera in franchi svizzeri viene effettuata ai tassi di cambio forniti dalla dogana e da questa aggiornati quotidianamente, sempre sulla base dei corsi di cambio del giorno precedente.

** sdoganamento semplificato a CHF 19.00 (Valore dell'IVA < 1.000 CHF / peso < 1.000kg / nessuna legge complementare / i tributi all'importazione (IVA esclusa) non superano i 5 franchi) o sdoganamento completo a CHF 39.50 (Valore dell'IVA > 1.000 CHF / peso >1.000kg / leggi complementari)

Il dichiarante doganale ha più possibilità per determinare le spese di trasporto:

• Se le spese di trasporto sono indicate nei documenti di accompagnamento, queste vengono incluse nel calcolo del valore della merce.
• Se nei documenti di accompagnamento non sono indicate spese di trasporto, queste vengono stabilite in base alla tabella tariffe di trasporto concordata con la dogana.
• Nel caso di invii regalo da privati a privati con un valore massimo di CHF 100.00, le spese di trasporto non entrano a far parte dell’imponibile IVA.
• Se le spese di trasporto sono riportate nei documenti di accompagnamento come facenti parte del valore della merce, nell’imponibile IVA non vengono incluse ulteriori spese di trasporto.

Dal 1° gennaio 2024 vengono applicate le seguenti aliquote IVA:

Genere	Aliquota IVA
Aliquota normale per consegne e servizi imponibili	8.1%
Aliquota ridotta per consegne e servizi imponibili (ad es. libri)	2.6%

Tutti i servizi erogati prima e durante l’effettivo sdoganamento devono essere inseriti nel calcolo dell’imponibile IVA e tassati di conseguenza conformemente alle disposizioni doganali. Nella fattura di DHL Express i servizi corrisposti durante lo sdoganamento che non potevano essere previsti sono assoggettati alla tassazione dell’8.1%

Vedere anche la legge sull’IVA, art. 52 

Che si tratti o meno di un regalo, ogni spedizione deve comunque sottostare alle procedure di importazione definite ai sensi della legislazione doganale vigente nel Paese di destinazione.
Le spedizioni regalo sono esenti da tributi alle seguenti condizioni:

• spedizione da privato a privato
• valore della merce < CHF 100.00

Il termine "regalo" deve essere chiaramente visibile su tutti i documenti doganali.

Si procede allo sdoganamento anche nei seguenti casi eccezionali:

• tabacchi
• bevande alcoliche
• altre merci soggette a disposto di natura non doganale

È necessario distinguere due casi:

1. Se il destinatario è un’azienda che può godere della deduzione dell’imposta precedente, non è possibile ottenere il rimborso dell’IVA versata due volte. L’azienda può recuperare tale importo nell’ambito del calcolo dell’imposta precedente (articolo 80 capoverso 2 della Legge sull’IVA: https://www.admin.ch/opc/de/classified-compilation/20081110/index.html ). Tale diritto è garantito al destinatario qualora utilizzi la merce importata per scopi commerciali (articolo 38 capoversi 1c, 2 e 7c della Legge sull’IVA: https://www.admin.ch/opc/de/classified-compilation/20081110/index.html ).
   I servizi di disbrigo delle formalità doganali, erogati due volte, devono essere saldati due volte. Entrambe le fatture andranno quindi saldate per il loro importo totale.
2. Se il destinatario è un privato, questi dovrà dimostrare all’autorità doganale l’importazione, la successiva esportazione e la reimportazione. Fanno fede i relativi certificati doganali di importazione e di esportazione (dichiarazione doganale di esportazione, lettera di vettura con indicazione precisa dei contenuti o simili). Tali documenti probatori permettono di richiedere la restituzione dell’IVA. È necessario spedire tutta la documentazione (certificati di importazione, certificati di esportazione e certificati di reimportazione) con relativa richiesta scritta.

• Traffico attivo di riparazioni: merci importate in Svizzera per essere riparate.
  - Le merci di origine estera importate per la riparazione devono essere normalmente sdoganate o evase con ammissione temporanea.
  - Dopo la riesportazione l’IVA può essere fatta valere esclusivamente a titolo di recupero dell’imposta. Non sono consentiti rimborsi.
• Traffico passivo di riparazioni: la merce viene riparata all’estero e importata nuovamente in Svizzera. In tal caso l’IVA si applica solo sui nuovi materiali e sulle spese salariali. Tali costi devono essere indicati chiaramente nella fattura commerciale.

Non potendoli sdoganare, DHL Express Svizzera blocca gli invii provenienti dall’estero accompagnati da dichiarazioni errate o incomplete. Il destinatario riceve in tal caso una notifica con la richiesta di trasmettere i dati mancanti. Per il recapito potrà quindi scegliere fra le seguenti due opzioni.

1. Fornire a DHL Express Svizzera le informazioni necessarie, sbloccando così l’invio in dogana, e saldare le tasse di elaborazione aggiuntive quando l’invio sarà recapitato presso il domicilio.
2. Rifiutarsi di pagare per l’errore del mittente e rifiutare il recapito. In questo caso l’invio viene rispedito al mittente.

Deutsche Post non invia spedizioni collettive. Ogni pacco viene sdoganato singolarmente. È necessario che il mittente alleghi a ciascun pacco una fattura commerciale corretta indicante il valore esatto del pacco.

Postpaket dalla Germania è un prodotto pacco singolo. Non essendo possibile riscontrarlo per ragioni tecnico-informative, la merce viene spesso sdoganata più volte. La correzione dello sdoganamento multiplo può essere richiesta soltanto presentando apposita domanda presso l’Amministrazione federale delle dogane svizzera. Essendo a pagamento, le domande saranno presentate solo se l'importo del rimborso supera i 100 CHF. Le spese sono a carico del destinatario della merce.

DHL Express offre tre prodotti: DHL EXPRESS WORLDWIDE, DHL ECONOMY SELECT e Weltpaket (importazione pacchi postali dalla Germania)

Con le spedizioni DHL EXPRESS WORLDWIDE lo sdoganamento è incluso nel prezzo del trasporto. Vengono addebitati CHF 19.00 di spese per la tassa di manutenzione del conto, qualora presso DHL Express Svizzera non sia stato aperto un conto doganale PCD (altre informazioni sul “Conto doganale per la procedura accentrata di conteggio dell’Amministrazione doganaleˮ sono disponibili in: Volantino procedura accentrata di conteggio UDSC (PCD) .

La tariffa di sdoganamento delle spedizioni DHL ECONOMY SELECT viene calcolata nel seguente modo:

Uno sdoganamento semplificato costa CHF 19.00 (Valore dell'IVA < 1.000 CHF / peso < 1.000kg / nessuna legge complementare / nessun dazio, nessuna tassa sul tabacco, nessuna tassa sull'alcol, nessuna licenza o autorizzazione all'importazione / i tributi all'importazione (IVA esclusa) non superano i 5 franchi)

Uno sdoganamento completo costa CHF 39.50 (Valore dell'IVA > 1.000 CHF / peso > 1.000kg / leggi complementari).

Le spese di sdoganamento delle spedizioni Deutsches Postpaket International PREMIUM (Weltpaket Prio) sono a carico del mittente.

Le tasse seguenti vengono fatturate al destinatario per spedizioni Deutsches Postpaket International ECONOMY (Weltpaket Eco):

• Costi della prestazione 3% del valore della merce (CHF 100 max.)
• Costi di sdoganamento CHF 11.50
• Più di 5 numeri di tariffa doganale: supplemento di CHF 12/numero

Avviso	CHF 20.00
Documento di transito	CHF 45.00
Consegna allo spedizionere	CHF 45.00
Importazione/esportazione temporanea (libretto ATA/)	CHF 80.00
Controllo metalli preziosi	CHF 50.00
Controllo veterinario	CHF 50.00
Modifica successiva dello sdoganamento*	CHF 50.00
Posizioni aggiuntive a partire dalla 5a linea	CHF 12.00

*su richiesta del cliente

Il supplemento per Posizione aggiuntive viene applicato quando un invio comprende più di cinque numeri di tariffa doganale. Lo sdoganamento di un invio con un massimo di cinque numeri di tariffa doganale è incluso nel prezzo dello sdoganamento. Dal sesto numero in poi viene applicato un supplemento di CHF 12,00 per ogni numero di tariffa doganale aggiuntivo.

Esempio:
sullo sdoganamento di una spedizione con otto numeri di tariffa doganale si applica un supplemento di CHF 36,00

L’Amministrazione federale delle dogane collabora all’esecuzione dei disposti di natura non doganale (DNND) della Confederazione. Questi si ritrovano in numerosi ambiti giuridici, quali:

• I tribute doganali all’importazione
• Sicurezza
• materiale bellico, armi, esplosivi, energia nucleare, beni ad uso civile e militare, materiale di propaganda pericoloso per la sicurezza dello Stato,...
• Proprietà intellettuale
• metalli preziosi, marchi e indicazioni di provenienza, diritto di design, diritto d’autore, lotterie e scommesse,...
• Misure economiche e finanziarie
• restrizione e sorveglianza di importazioni ed esportazioni
• Salute
• generi alimentari, doping, stupefacenti, cadaveri, medicinali
• Privative e monopoli
• alcol, tabacchi, posta, monete, banconote, sale
• Ambiente
• epizoozie, protezione degli animali, pesca, protezione della flora, rifiuti.
• Beni culturali / oggetti di antiquariato risalenti a oltre 100 anni fa
• l’importazione di francobolli, cartoline postali, monete, quadri, sculture, prodotti cartografici, libri antichi e altri oggetti evidentemente risalenti a oltre 100 anni fa deve essere dichiarata all’Amministrazione federale delle dogane o all’Ufficio federale della cultura (UFC) ai sensi delle disposizioni della legge federale (LTBC/OTBC). Il loro trattamento comporta l’applicazione di ulteriori costi di sdoganamento commisurati all’onere sostenuto. www.bak.admin.ch/kulturerbe 

Domande su spedizioni già sdoganate: vatquery.ch@dhl.com
Domande su spedizioni dall’estero non sdoganate: cccg@dhl.com

Se la fattura relativa ai dazi doganali/IVA è stata emessa in base ai dati indicati nella fattura commerciale, la modifica comporta dei costi e devono essere obbligatoriamente addebitati sulla nuova fattura per un importo pari a CHF 15.00 È necessaria una richiesta scritta da inviare a Vatquery.ch@dhl.com.

La provvigione di anticipo è del 2% e pari ad almeno CHF 3.00.

Questa tassa viene applicata per l’utilizzo del conto doganale PCD di DHL Express Svizzera e per il rischio relativo all’anticipo dei dazi doganali e dell’IVA.

Questi costi vengono addebitati soltanto ai clienti che non dispongono del conto doganale PDC e che possono comunque richiedere presso la Direzione generale delle dogane di Berna. Volantino procedura accentrata di conteggio UDSC (PCD) 

Nella maggior parte dei casi, il mittente si fa carico dei soli costi di trasporto. I dazi doganali e i costi di sdoganamento vengono automaticamente imputati al destinatario, qualora il mittente non abbia espressamente indicato sulla lettera di vettura altre condizioni corrispondenti / commerciali. I dati indicati sulla fattura non hanno in questo caso rilevanza, per cui non se tiene conto. Il mittente ha in questo caso due mesi di tempo per farsi carico dei costi, qualora ci faccia pervenire una garanzia di assunzione dei costi. Scrivere a questo proposito una e-mail a Vatquery.ch@dhl.com. Questa procedura si applica per tutti i servizi di DHL Express ad esclusione dei pacchi postali provenienti dalla Germania.

You can check on the website of the Swiss Customs Administration (Eidgenössische Zollverwaltung, EZV) whether the goods are liable to customs duty: http://xtares.admin.ch/tares/login/loginFormFiller.do?l=de 

La fattura relativa all’importazione emessa da DHL Express Svizzera a fonte dei dazi doganali / IVA deve essere regolata. Se la merce viene riesportata, le spese di importazione (dazi doganali + IVA) non vengono automaticamente annullate.

Contattate lo spedizioniere che si è occupato della restituzione della merce. Per la procedura da seguire, consultate il seguente link: Rinvio, riparazione, perfezionamento